La reforma tributaria brasileña, prevista para entrar en vigor en 2026, será uno de los mayores cambios fiscales de Brasil en las últimas décadas.
¿Cómo es el sistema tributario actual?
Actualmente, la tributación brasileña sobre el consumo es fragmentada, con tributos cobrados en diferentes esferas de gobierno. Conforme el infográfico a continuación:
En cada etapa de la cadena productiva ocurre la tributación, que se acumula para la siguiente, los impuestos son cobrados de forma híbrida, tanto en el origen como en el destino y no siempre la empresa puede recuperar todos los créditos de los tributos pagados, encareciendo el precio de venta.
La nueva reforma viene para:
- Simplificar el sistema tributario brasileño.
- Reducir la complejidad para empresas y consumidores.
- Hacer la tributación más transparente.
¿Cuáles son los principales cambios?
La reforma tributaria introduce un nuevo modelo de tributación basado en el concepto de IVA Dual (Impuesto sobre el Valor Agregado de Doble Incidencia). Este modelo sustituye cinco tributos por dos nuevos impuestos: la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) y el IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios). Ambos serán cobrados en el destino, eliminando la fragmentación actual:
Con la creación del IBS y la CBS y la extinción gradual de tributos como PIS, Cofins e ICMS, el modelo de liquidación pasa a exigir una nueva lógica de cálculo y reporte fiscal.
¿Cuándo entrará en vigor?
La Enmienda Constitucional 132/123, de la reforma fue aprobada el 20 de diciembre de 2023 y establece un período de transición que se extiende de 2026 hasta 2033, con algunas etapas importantes:
Por esta razón, las empresas necesitan prepararse para las adaptaciones y pruebas que deben realizarse en el ERP.
¿Cuál es la influencia de esto en mi ERP?
El cambio en el modelo de tributación impacta directamente la forma en que los sistemas de ERP realizan el cálculo de impuestos, la determinación fiscal y el cumplimiento de las obligaciones accesorias. El nuevo modelo exige una lógica completamente diferente de contabilización e informe de tributos.
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